الحوافز الأسهم خيارات الضرائب على الرواتب

إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عند الحصول على الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم الواردة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة في إطار خطة شراء الأسهم الموظف أو خيار خطة الأسهم حافز إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء الأسهم الموظف ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. إعادة النشر إلى النشر 525 الخاضعة للضريبة و غير قابلة للتجزئة الدخل للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت الخيار القانوني أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم القانونية، كنت عموما لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند تلقي أو ممارسة الخيار، ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251 لديك ضريبة خسارة الدخل أو الخسارة القابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كالمعتاد الدخل إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس الأسهم في تحديد الربح أو الخسارة على التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، وكذلك قواعد عندما يكون الدخل و كيفية الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. الخيارات المالية الخيار - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة الخيار الأسهم حافز تحت القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي إذا كان ينطبق على أن يتم الإبلاغ عن عودتك. موظف شراء الأسهم خطة - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة وهو الخيار الممنوح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من رب العمل الخاص بك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف تقرير التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح من رأس المال والدخل العادي ليتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم الثابتة. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كانت القيمة السوقية العادلة للخيار يمكن بسهولة تحديد قيمة السوق العادلة التي تم تحديدها بشكل واضح - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، يمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة وقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة. لا يمكن تحديدها بسهولة معرض القيمة السوقية - ال تتوفر لدى معظم الخيارات غير االستثمارية قيمة سوقية عادلة قابلة للتحديد بالنسبة للخيارات غير االستثمارية بدون القيمة السوقية العادلة التي يمكن تحديدها بسهولة، ال يوجد حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم) عند ممارسة الخيار، عند ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، راجع نشر 525.Page آخر مراجعة أو تحديث 17 فبراير 2017.Incentive الأسهم Options. Updated سبتمبر 08، 2016. خيارات الأسهم الحوافز هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل مخزون بدلا من النقد مع خيار الأسهم حافز إسو، منح صاحب العمل للموظف خيار شراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو الشركات الأم أو الشركات التابعة، بسعر محدد سلفا، كال أدى سعر ممارسة أو سعر الإضراب الأسهم يمكن شراؤها بسعر الإضراب بمجرد أن تصبح سترات الخيار المتاحة ليتم ممارستها. تحدد أسعار ستريك في الوقت الذي يتم منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما تكون سترة على مدى فترة من الزمن إذا زيادة الأسهم في القيمة، و إسو يوفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في وقت سابق مؤمن هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم يسمى إسوز انتشار تخضع للضريبة بطريقتين على انتشار و عن أي زيادة أو نقصان في قيمة الأسهم عند بيعها أو التخلص منها على خلاف ذلك يتم فرض ضريبة على الدخل من الأيزو لضريبة الدخل العادية والضريبة الدنيا البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، سوف تحتاج إلى معرفة. تاريخ غرانت تاريخ منح إسو للموظف. ستريك سعر تكلفة شراء حصة من الأسهم. تاريخ انتهاء التاريخ الذي كنت تمارس الخيار الخاص بك وشراء سهم. سلي نغ السعر الإجمالي المبلغ المستلم من بيع الأسهم. خطوة تاريخ التاريخ الذي تم بيع الأسهم. كيف يتم فرض الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون التخلص من المخزون هو عادة عندما يبيع الموظف الأسهم، ولكن يمكن وتشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية. تقييم مخزونات خيارات الأسهم الحافزة. التصرف المؤهل من إسو يعني ببساطة أن الأسهم، التي تم الحصول عليها من خلال خيار الأسهم حافز، تم التخلص منها أكثر من عامين من وتاريخ المنح وأكثر من سنة واحدة بعد نقل السهم إلى الموظف عادة تاريخ التمرين. وهناك معايير مؤهلة إضافية يجب أن يكون دافعي الضرائب قد تم توظيفهم بشكل مستمر من قبل صاحب العمل منح إسو من تاريخ المنحة حتى 3 أشهر قبل ممارسة التمارين الرياضية. معالجة قصيرة لممارسة خيارات الأسهم حافز. تعامل إسو تعامل كدخل فقط لغرض حساب الحد الأدنى البديل ضريبة أ مت ولكن يتم تجاهلها لغرض احتساب ضريبة الدخل الفدرالية العادية يتم إدراج الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر الإضراب من الخيار كدخل لأغراض أمت يتم قياس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يكون فيه السهم الأول يصبح قابلا للتحويل أو عندما يكون حقك في الأسهم لم يعد عرضة لخطر كبير من المصادرة يتم إدراج هذا إدراج إسو انتشار في الدخل أمت إلا إذا كنت لا تزال تحتفظ الأسهم في نهاية نفس السنة التي تمارس فيها الخيار إذا كان يباع الأسهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى إدراجها في الدخل أمت الخاص بك. العلاج قصيرة من التصفيات المؤهلة من خيارات الأسهم حافز. يتم تصديق التخلص المؤهل من إسو ككسب رأس المال في معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل على الفرق بين سعر البيع وتكلفة الخيار. العلاج الأقصى للتخلي عن التصرفات من الخيارات الأسهم حافز. A الاستبعاد أو نونكا إن التصرف في أسهم إسو هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين سيكون هناك دخل تعويض يخضع لمعدلات دخل عادية وكسب رأس مال أو خسارة تخضع لمعدلات الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. يتم تحديد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي: إذا قمت ببيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر الإضراب من الخيار. أي ربح أعلى من دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في خسارة، والمبلغ بأكمله هو خسارة رأس المال وليس هناك أي دخل التعويض إلى التقرير. الاستقطاع والضرائب المقدرة. بإدراك أن أرباب العمل ليس مطلوبا من حجب الضرائب على ممارسة أو بيع من خیارات الأسھم التحفیزیة وبناء علیھ، فإن الأشخاص الذین مارسوا أسھم إسو ولکن لم یباعوا بعد أسھم إسو في نھایة السنة قد یکونون قد تکبدوا التزامات ضریبیة دینیة بدیلة، o بيع أسهم إسو قد يكون لها التزامات ضريبية كبيرة تدفع من خالل استقطاع الرواتب يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات للضرائب المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية قد ترغبون أيضا في زيادة مبلغ الحجب عوضا عن تقدير يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز في النموذج 1040 في مختلف الطرق الممكنة كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم حافز إسو يعتمد على نوع التصرف هناك ثلاثة سيناريوهات التقارير الضريبية الممكنة. إبلاغ عن ممارسة خيارات الأسهم حافز والأسهم لا تباع في نفس العام. زيادة الدخل الخاص بك أمت من قبل الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر ممارسة هذا يمكن حسابها باستخدام البيانات الموجودة في النموذج 3921 المقدمة من قبل صاحب العمل أولا، والعثور على القيمة السوقية العادلة للأسهم غير المباعة نموذج 3921 مربع 4 مضروبا في المربع 5، ومن ثم طرح تكلفة تلك الأسهم شكل 3921 مربع 3 مضروبا في المربع 5 والنتيجة هي انتشار، ويتم الإبلاغ عن F أورم 6251 14 نظرا لأنك تعرف الدخل من أجل أغراض أمت، سيكون لديك أساس تكلفة مختلفة في تلك الأسهم ل أمت من لأغراض ضريبة الدخل العادية وبالتالي، يجب عليك تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل للحصول على ضريبة منتظمة ، فإن أساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته لممارسة أو سعر الإضراب لأغراض أمت، أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب بالإضافة إلى تعديل أمت المبلغ المبلغ عنه في خط النموذج 6251 14. الإبلاغ عن التصرف المؤهل من أسهم إسو قم بالإبلاغ عن المكاسب الواردة في الجدول (د) والنموذج 8949 عليك أن تبلغ إجمالي العائدات من البيع، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل الوسيط الخاص بك في النموذج 1099-B عليك أيضا الإبلاغ عن التكلفة العادية الخاصة بك أساس ممارسة أو سعر الإضراب، وجدت في نموذج 3921 سوف تقوم أيضا بملء جدول D منفصل ونموذج 8949 لحساب أرباحك أو خسائرك الرأسمالية لأغراض أمت. في هذا الجدول المنفصل سوف تبلغ عن إجمالي العائدات الناتجة عن عملية البيع وبأسعار ممارسة تكلفة أمت الخاصة بك بل لنا أي تعديل سابق على أمت في النموذج 6251، سوف تبلغ عن تعديل سلبي على السطر 17 لتعكس الفرق في الربح أو الخسارة بين الحسابات العادية وحساب مكاسب أمت راجع تعليمات النموذج 6251 للحصول على التفاصيل. إبلاغ التخلص من الاستبعاد من إسو شارسبنساتيون يتم الإبلاغ عن الدخل كأجور على نموذج 1040 خط 7 ويتم الإبلاغ عن أي مكاسب أو خسائر رأسمالية في الجدول D والنموذج 8949 قد يتم تضمين دخل التعويض بالفعل في نموذج W-2 الأجور والبيانات الضريبية من صاحب العمل في المبلغ المبين في المربع 1 یقدم بعض أصحاب العمل تحلیلا تفصیلا لمبالغ صندوق 1 في الجزء العلوي من W-2 إذا کان دخل التعویضات قد أدرج بالفعل في W-2 الخاص بك، فببساطة قم بالإبلاغ عن أجورك من مربع النموذج W-2 1 علی نموذج 1040 خط 7 إذا لم يكن دخل التعويض قد أدرج بالفعل في W-2 الخاص بك، ثم حساب دخل التعويض الخاص بك، وتشمل هذا المبلغ كأجور على الخط 7، بالإضافة إلى المبالغ من النموذج W-2 على سكويدو الخاص بك لي D و فورم 8949، سوف تقوم بإبلاغ إجمالي العائدات من البيع المبين في النموذج 1099-B من الوسيط الخاص بك وأساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم لاستبعاد التصرفات من أسهم إسو، فإن أساس التكلفة الخاصة بك سيكون سعر الإضراب الموجود في النموذج 3921 بالإضافة إلی أي دخل تعویض یتم الإبلاغ عنھ کأجور إذا قمت ببيع أسھم إسو في سنة أخرى بخلاف السنة التي مارست فیھا إسو، فسوف یکون لدیك أساس منفصل ل تکالیف أمت، لذا ستستخدم جدولا د منفصلا ونموذج 8949 للإبلاغ عن مختلف مكاسب أمت وسوف تستخدم النموذج 6251 للإبلاغ عن تعديل سلبي للفرق بين مكاسب أمت وكسب رأس المال العادي. العوامل 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات الأسهم الحافزة التي تم ممارستها خلال السنة أرباب العمل تقديم مثال واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية الموظفون الذين لديهم تمارين أو أكثر قد يحصلون على نماذج متعددة 3921 أو قد يحصلون على توحيد د بيان تظهر جميع التمارين. التنسيق من هذا المستند الضريبي قد تختلف، ولكنها سوف تحتوي على المعلومات التالية. حالة الشركة التي نقل الأسهم في إطار خيار خيار حافز الأسهم. حقيقة الموظف الذي يمارس الخيار حافز الأسهم. date و تم منح خيار الأسهم حافز. وقد تم ممارسة الخيار الأسهم حافز. سعر السهم لكل سهم. القيمة السوقية للسهم الواحد في تاريخ ممارسة. عدد الأسهم المكتسبة. يمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم، لحساب ومقدار الدخل الذي يجب الإبلاغ عنه بالنسبة للضريبة الدنيا البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير المؤهل، وتحديد بداية ونهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل للمعاملة الضريبية المفضلة. تحديد التأهل فترة القابضة. خيارات الأسهم الحوافز لديها فترة عقد خاصة للتأهل لعلاج ضريبة الأرباح الرأسمالية فترة عقد سنتين من وتاريخ المنح وسنة واحدة بعد نقل السهم إلى الموظف. يبين الشكل 3921 تاريخ المنحة في المربع 1 ويبين تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2 إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ في المربع 2. إذا كنت تبيع أسهم إسو الخاصة بك بعد أي تاريخ لاحق، ثم سيكون لديك التصرف المؤهل وأي ربح أو خسارة ستكون تماما مكاسب رأس المال أو الخسارة التي تخضع للضريبة على الأرباح على المدى الطويل معدلات الأرباح. إذا كنت تبيع الخاص بك أسهم إسو في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، ثم سيكون لديك التخلص من الأهلية، والدخل من البيع سوف تخضع للضريبة جزئيا كإيرادات التعويض على معدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من المكاسب أو الخسائر الرأسمالية. الدخل المحسوب للحد الأدنى البديل ضريبة على ممارسة ISO. If كنت ممارسة خيار الأسهم حافز وعدم بيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، عليك أن تقرير الدخل الإضافي عن الحد الأدنى البديل الضرائب أمت المبلغ المدرجة لأغراض أمت هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز تظهر القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4 وترد تكلفة السهم لكل خيار من خيارات الحوافز أو سعر العملية في المربع 3 ويظهر عدد يتم عرض الأسهم المشتراة في المربع 5 للعثور على المبلغ ليشمل كإيرادات لأغراض أمت، ضرب المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5، ومن هذا المنتج طرح مربع سعر ممارسة 3 مضروبا من خلال عدد الأسهم غير المباعة عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5 الإبلاغ عن هذا المبلغ في النموذج 6251، السطر 14. حساب تكلفة أساس الضرائب العادية. أساس تكلفة الأسهم المكتسبة من خلال خيار الأسهم حافز هو سعر الممارسة، كما هو مبين في المربع 3 أساس التكلفة الخاص بك لكامل الأسهم هو المبلغ الوارد في المربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المبينة في المربع 5 وسوف يستخدم هذا الرقم في الجدول D والنموذج 8949. حساب تكلفة أساس ل AMT. Shares تمارس في سنة واحدة وتباع في في السنة اللاحقة قاعدتين للتكلفة واحدة لأغراض الضرائب العادية وأخرى لأغراض أمت أساس تكلفة أمت هو أساس الضريبة العادية بالإضافة إلى المبلغ إدراج الدخل أمت سيتم استخدام هذا الرقم على جدول D منفصل ونموذج 8949 لحسابات أمت. حساب التعويض الدخل المبلغ على التخلص من الاستثناء. إذا تم بيع أسهم خيار حافز الأسهم خلال فترة الاحتفاظ غير مؤهلة، ثم يتم فرض ضريبة على بعض مكاسبك كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. يتم تضمينها كإيرادات التعويض، وعادة ما يتم تضمينها في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر التمرين للعثور على ذلك، مضاعفة القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد مربع 4 من خلال عدد من الأسهم التي تباع عادة نفس المبلغ في المربع 5، ومن هذا المنتج طرح مربع سعر ممارسة 3 مضروبا في عدد الأسهم التي تباع عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5 ثي يتم تضمين مبلغ دخل التعويض عادة في النموذج W-2 الخاص بك، المربع 1 إذا لم يتم تضمينه في W-2 الخاص بك، ثم تضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على نموذج 1040 خط 7. حساب أساس التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية. بدء مع أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض استخدام هذا الرقم أساس التكلفة المعدلة للإبلاغ عن أرباح رأس المال أو الخسارة من الجدول D ونموذج 8949.Show المادة الكاملة. استمرار القراءة. الصفحات الرئيسية. خيارات الأسهم والحد الأدنى البديل AMT. Incentive الضرائب خيارات الأسهم يمكن أن تكون إسو طريقة جذابة لمكافأة الموظفين ومقدمي الخدمات الآخرين على عكس الخيارات غير المؤهلة مكاتب الإحصاء الوطنية، حيث يتم فرض ضريبة على انتشار على خيار على ممارسة بمعدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا وتلبية المتطلبات، والسماح لحاملي عدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ومن ثم لدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل الضرائب آم T، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين يمكن أن ينتهي الأمر إلى فرض ضريبة على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية ل ISOs. First، فمن الضروري أن نفهم أن هناك نوعان من خيارات الأسهم والخيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10 عندما يختار الموظفين لشراء الأسهم، ويقال أن ممارسة الخيار لذلك الموظف قد يكون لها الحق في شراء 100 سهم من الأسهم في 10 للسهم لمدة 10 سنوات بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 الأسهم لمدة 10 إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 يسمى انتشار في معدلات ضريبة الدخل العادية تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة هذا ما إذا كان الموظف يحتفظ ش آريس أو بيعها مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وسنة واحدة بعد التمرين، يدفع الموظف فقط ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق في نهاية المطاف بين ممارسة وسعر البيع إذا لم يتم الوفاء بهذه الشروط، ثم تخضع للضريبة الخيارات مثل خيار غير المؤهلين بالنسبة للموظفين ذوي الدخل العالي، والفرق الضريبي بين إسو و نسو يمكن أن يكون بقدر 19 6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم هناك متطلبات أخرى إسو أيضا، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف الفرق بين سعر الشراء والمنحة تخضع ل أمت تم سن أمت لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضريبة ضئيلة جدا لأنها كانت قادرة على اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات مثل انتشار على ممارسة إسو وهو يتطلب من دافعي الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة حساب ما مدينون لهم بطريقتين أولا، معرفة مقدار الضرائب التي سوف مدينون باستخدام القواعد الضريبية العادية ثم، فإنها تضيف مرة أخرى إلى الدخل الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند احتساب ضرائبها العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب هذا المبلغ المستدعي تسمى عناصر التفضيل وانتشار خيار الأسهم المحفزة ولكن ليس مكتب الإحصاءات الوطني هو واحد من هذه البنود للحصول على دخل خاضع للضريبة يصل إلى 175،000 أو أقل في 2013، ومعدل الضريبة أمت هو 26 للحصول على مبالغ أكثر من هذا، فإن المعدل هو 28 إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. نقطة واحدة معظم المقالات حول هذه المسألة لا يتضح أنه إذا كان المبلغ المدفوع تحت أمت تتجاوز ما كان سيتم دفعه في ظل القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا الزائد أمت الحد الأدنى الائتمان الائتمان متس التي يمكن تطبيقها في السنوات المقبلة عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. تحقيق الحد الأدنى البديل الضرائب. الجدول أدناه، مشتقة من المواد المقدمة من قبل جانيت بيرجنهير، مدير التعليم العميل في تشارلز شواب، يظهر حساب أمت الأساسي إضافة الدخل الخاضع للضريبة العادية خصومات الأسنان الطبية محددة الخصومات مفصلة محددة تخضع لاقتطاع ضريبة العقارات المحلية أمت الإعفاءات الشخصية انتشار على ممارسة إسو الأولي أمت الدخل الخاضع للضريبة طرح أمت الإعفاء المعياري 78،750 لعام 2012 مشتركون للفلاح 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل يتم تخفيض هذا بمقدار 25 سنتا لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة أعلى من 150،000 للأزواج و 112،500 للعزاب و 75،000 للإيداع المتزوجين على حدة الفعلية أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة الفعلية أمت الدخل الخاضع للضريبة 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على أن الحد الأدنى من الضريبة المؤقتة طرح الضريبة الحد الأدنى المؤقت - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفع أمت المبلغ بالإضافة إلى الضرائب العادية. المبلغ أمت، ومع ذلك، يصبح ضريبة محتملة الائتمان الذي يمكنك طرحه من فاتورة ضريبية مستقبلية إذا تجاوزت الضريبة العادية الخاصة بك في وقت لاحق أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق كم يمكنك المطالبة يعتمد على مقدار ما دفعته إضافية عن طريق دفع أمت في السابق السنة التي توفر الائتمان الذي يمكن استخدامه في السنوات المقبلة إذا كنت تدفع، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل المبلغ الذي سوف يدعي أن يكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت إذا كان المبلغ العادي هو أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كقرض، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى يمكنك استخدامه حتى. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة أي شخص يحتمل أن تخضع ل أمت يجب استخدامالمستشار الضريبي للتأكد من أن كل شيء يتم بشكل مناسب بشكل عام، والناس الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. طريقة واحدة للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف لبيع بعض حق الأسهم بعيدا لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول حتى الموظف سوف شراء وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب التي من المقرر أن يكون مستحقا، ثم يحتفظ الأسهم المتبقية كما إسو على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5،000 سهم يكون لديه خيارات فيها ويبقى 5،000 في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000 بعد الضرائب، فإن هذا وتترك حوالي 50،000، عد المرتبات والولاية والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات في السنة التالية، على الموظف أن يدفع أمت على ما تبقى من 100،000 سهم للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000 ولكن الموظف سيكون لديها أكثر من ما يكفي من النقد المتبقي للتعامل مع هذا. استراتيجية جيدة أخرى هي ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من هذا العام وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي الخيارات على سبيل المثال، افترض جون يمارس إسو في يناير كانون الثاني في 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30 لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 انتشار يخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية المقبل يوحنا يعلق على الأسهم، ولكن يشاهد السعر عن كثب بحلول ديسمبر كانون الاول، فهي تستحق فقط 17 جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع محاسب له ينصحه أن كل من انتشار 20 سوف تخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني سوف يدين جون ضريبة حوالي 5 20 للسهم الواحد هذا هو الحصول على غير مريح بالقرب من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 العام المقبل، وهذا يعني أن جون لدفع 5 20 لكل ضريبة على الأسهم حيث لديه في الواقع فقدت المال إذا، ومع ذلك، يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه في المقابل، وقال انه ليرة لبنانية تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار القاعدة هنا هو أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم الدخل العادي تستحق الضريبة على الفارق إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة أكثر من 30 في هذا المثال، تستحق ضريبة الدخل العادية على مبلغ الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال. من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر كانون الاول لا يزال سعر السهم يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج الأرباح الرأسمالية من خلال ممارسة في وقت مبكر من العام، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن يحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، كلما زاد خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد إذا كان جون ينتظر حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن تبيع لهم لحم البقر خام فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو ما يصل، ثم الأمور قاتمة حقا انه لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار وكذلك لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سوف يدفع له ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وفاز ر تضطر لدفع الضرائب مرتين. في النهاية، إذا كان جون لديه الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، وقال انه يمكن أن تمارس الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة له إسو هذا سيزيد من كمية ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع مجموع فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه أمت وهذا يعني أنه لن يكون أمت العام المقبل لدفع. من الجدير بالذكر أن إسو توفر فائدة ضريبية للموظفين الذين يأخذون عن طيب خاطر خطر المخاطرة في حصصهم في بعض الأحيان هذه المخاطرة لا تندرج تحت تصرف الموظفين وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين تأخذ خطر المعرفة لي وتخسر، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت متأخرا جدا لتعلم لديهم لدفع.